不良资产比率是金融监管部门用来评价银行的一个重要指标,它同时影响到银行的资本金充足率.我国四大国有商业银行由于历史政策性包袱以及长期转型过程中积累起来的不良资产严重影响了资本充足率的提高;且由于各商业银行的历史包袱轻重不一，评估过程中既要有统一尺度，又要有区别于历史包袱的增量尺度，这给金融监管部门带来了极大的不便。周小川先生提出“需要把统一尺度和增量尺度更为艺术地结合起来”，笔者试图通过建立数学模型，在这一问题的解决上尽自己一点微薄之力。